Hạn chót để các “lao động tự do” và một số nhân viên tại Đức nộp tờ khai thuế đang đến gần. Điều gì xảy ra nếu bạn bỏ lỡ hạn này hoặc bất kỳ hạn nào khác?

Mẫu tờ khai thuế của Đức có ô ghi rõ tờ khai thuế thu nhập được đánh dấu.

Người Đức nổi tiếng với tính đúng giờ, và một trong những nơi mà tính đúng giờ được coi trọng nhất là Finanzamt (văn phòng thuế). Nhưng nếu bạn trì hoãn hoặc vô tình bỏ qua một hạn nộp Steuererklärung (tờ khai thuế) hơi muộn thì sao? Hậu quả có thể khác nhau khá nhiều.

Tôi có cần nộp tờ khai thuế Đức không?

Nếu bạn là nhân viên ở Đức không có nguồn thu nhập bổ sung, bạn không bắt buộc phải nộp thuế. Nhưng khoảng 50 phần trăm nhân viên vẫn nộp thuế vì có rất nhiều khoản khấu trừ bạn có thể áp dụng, từ chi phí in ấn đến chi phí đi lại.

Tuy nhiên, nếu bạn nộp tự nguyện, bạn có nhiều thời gian hơn. Bạn có thể nộp tờ khai thuế của mình trong vòng bốn năm sau năm thuế liên quan để vẫn nhận được khoản hoàn thuế ví dụ, đối với năm 2023, hạn chót là ngày 31 tháng 12 năm 2027.

Nếu bạn có bất kỳ nguồn thu nhập bổ sung nào, tự làm chủ hoặc có nhiều công việc, bạn bắt buộc phải nộp tờ khai trước "hạn chót nộp thuế".

Bất kỳ ai nộp thuế thông qua Steuerberater (cố vấn thuế) hoặc hiệp hội thuế đều có thời gian nộp lâu hơn.

Đối với năm thuế 2023, bạn có thời hạn đến ngày 31 tháng 8 năm 2024. Vì ngày 31 tháng 8 rơi vào cuối tuần, thời gian nộp tờ khai thuế thu nhập được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo. Điều đó có nghĩa là bạn phải nộp thuế vào thứ Hai, ngày 2 tháng 9 năm 2024. Đối với những người nộp qua cố vấn thuế, hạn chót là ngày 31 tháng 5 năm 2025, rơi vào cuối tuần, nghĩa là bạn thực sự có thời hạn đến ngày 2 tháng 6 năm 2025.

Đức đã đặt ra các hạn chót mới, cả đối với những người tự nộp và những người nộp qua cố vấn thuế, đến năm 2027.

Hạn chót có thể được gia hạn không?

Nếu bạn dự đoán rằng bạn sẽ không thể đáp ứng được hạn chót, bạn nên yêu cầu gia hạn từ văn phòng thuế có thẩm quyền, nếu có thể bằng văn bản và có lý do chính đáng, trước khi hạn chót hết hạn. Một lý do chính đáng có thể là, ví dụ, một tai nạn với điều trị tại bệnh viện, cái chết của một người thân gần, thời gian dài ở nước ngoài, thiếu tài liệu hoặc chuyển nhà.

Nếu bạn thường xuyên nộp đúng hạn trong quá khứ, bạn có cơ hội tốt để nhận được gia hạn lên đến bốn tháng. Nếu bạn chỉ xin thêm một tháng nữa, bạn tăng cơ hội rằng văn phòng thuế sẽ nhân từ.

Trong thư gửi văn phòng thuế, bạn có thể viết như sau: “Falls ich von Ihnen nichts Gegenteiliges höre, gehe ich von der Genehmigung meines Antrags auf Fristverlängerung aus.” ("Trừ khi tôi nhận được phản hồi trái ngược từ bạn, tôi sẽ cho rằng yêu cầu gia hạn của tôi đã được chấp nhận.")

Nếu bạn đã đề nghị một hạn chót mới để nộp và văn phòng thuế không trả lời, bạn có thể cho rằng họ sẽ chấp nhận yêu cầu của bạn.

Tuy nhiên, không có quyền đòi hỏi gia hạn hạn chót. Nếu ai đó đã nhiều lần nộp muộn, kinh nghiệm cho thấy văn phòng thuế có xu hướng từ chối yêu cầu.

Điều gì xảy ra nếu tôi bỏ lỡ một hạn chót?

Chỉ để hạn chót trôi qua và hy vọng rằng văn phòng thuế sẽ quên bạn không được khuyến khích. Tuy nhiên, Finanzamt thường khá nhân từ lúc đầu và gửi thư nhắc nhở bạn nộp tờ khai thuế.

Nhưng hãy cẩn thận: nếu có một yêu cầu bằng văn bản Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung unter Androhung eines Zwangsgeldes ("yêu cầu nộp tờ khai thuế dưới sự đe dọa của một khoản tiền phạt"), mọi việc có thể nhanh chóng trở nên nghiêm trọng.

Văn phòng thuế có thể đặt một khoản phụ phí nộp muộn (Verspätungszuschlag) mà bạn phải trả cùng với nghĩa vụ thuế của mình và cho bạn một hạn chót mới. Bạn có thể tránh ít nhất một khoản phạt bổ sung, Zwangsgeld (tiền phạt), bằng cách nộp tờ khai thuế trước khi hạn chót mới hết hạn.

Nếu bạn cũng để hạn chót này trôi qua, văn phòng thuế sẽ thông báo cho bạn về khoản tiền phạt trong một thông báo. Nếu đây là lần đầu tiên bạn không nộp tờ khai thuế, tiền phạt có thể khoảng €25 mỗi tháng hoặc những nơi khác  từ €100 đến €500. Tuy nhiên, tiền phạt lên đến €25,000 là có thể.

Số tiền phạt phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Tình hình tài chính của bạn đóng một vai trò, nhưng cũng là mức độ hợp tác của bạn với các cơ quan có thẩm quyền cho đến nay, hoặc bạn đã từng nộp tờ khai thuế trước đó.

Đánh giá như là biện pháp cuối cùng

Nếu bạn vẫn không nộp tờ khai thuế, văn phòng thuế sẽ ước tính thu nhập chịu thuế của bạn. Mặc dù ước tính này thường không có lợi cho bạn, bạn vẫn phải trả. Bạn có một tháng sau thông báo ước tính (Schätzungsbescheid) để kháng cáo. 

Nếu bạn nộp thuế quá muộn, văn phòng thuế cũng có thể yêu cầu phụ phí nộp muộn (Säumniszuschlag). Lãi suất cũng có thể phát sinh trên các khoản thuế còn nợ (Steuernachzahlungen). Điều này thường bắt đầu sau thời gian chờ đợi 15 tháng sau khi kết thúc năm dương lịch mà thuế phát sinh.

Lãi suất theo luật định (gesetzlichen Zinsen) là 0,15 phần trăm mỗi tháng, tức là 1,8 phần trăm trong một năm. Trong nhiều năm, lãi suất thậm chí là sáu phần trăm mỗi năm, nhưng điều này đã được hạ xuống trong một quyết định từ Tòa án Hiến pháp Liên bang năm 2021.

Người nộp thuế trễ hạn có thể phải đối mặt với các khoản tiền đáng kể ngoài khoản thuế nợ, không có khoản nào trong số này được khấu trừ vào thuế thu nhập tương lai.

Điều gì xảy ra nếu bạn bỏ lỡ hạn nộp tờ khai thuế ở Đức?